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《中国房地产企业税务风险管理实务》

内容简介

华税律师事务所2014年最新出版物《中国房地产企业税务风险管理实务》已于近日面市,本书由税务出版社出版,刘天永律师担任主编,全书共54.7万字。该书是华税结合税法理论与实践经验,对房地产企业存在的税务风险进行深入分析,以期成为房地产企业进行税务风险管理、维护自身合法涉税利益的工具。


作者简介

刘天永,北京市华税律师事务所创始合伙人,资深税务律师,注册会计师,注册税务师。其发起创立的华税律师事务所是国内第一家专业化税务律师事务所,该所专注于向国内外客户提供税务咨询,税收筹划、税务争议代理等法律服务。刘天永律师具有十多年税务行业从业经验,以其专业的服务、缜密的筹划和务实的作风为客户所推崇;现担任多家跨国公司投资税务顾问,为其提供税收筹划服务,客户范围涵盖房地产、高科技、电力能源、金属矿业,金融培训、教育服务等行业。 


刘天永律师创办的北京税务律师网(www.taxlawyer.com.cn)是国内最大的税务律师门户网站。刘天永律师常年接受《第一财经日报》、《中国税务报》、《中国经营报》、《证券日报》、《21世纪经济报道》等十多家国内主流财经媒体采访,就热点税务问题发表专业律师意见。已出版著作:《轻松学会税务律师办案实用技巧》(立信会计出版社)、《轻松掌握最新税收优惠政策》(立信会计出版社)等。

 

目录

第一章 房地产企业税务风险管理基本理论

第一节 房地产企业税务风险管理的目标

第二节 房地产企业税务风险管理的要求

第三节 房地产企业税务风险管理的制度


第二章 房地产企业税务风险管理现状

第一节  房地产企业税收总体情况

第二节  房地产企业主要税种的税收政策

第三节  房地产企业税收征管的主要特点

第四节  房地产企业税收政策发展趋势


第三章 房地产企业主要税务风险分析

第一节 房地产企业税务风险分析模型

第二节 房地产企业税务风险类型分析

第三节 土地取得引发的税务风险

第四节 规划设计引发的税务风险

第五节 融资引发的税务风险

第六节 建筑施工引发的税务风险

第七节 销售引发的税务风险

第八节 清算引发的税务风险


第四章 房地产企业税务风险管理的核心应对策略

第一节 项目前期系统地进行税收规划

第二节 合理选择土地使用权的取得方式

第三节 充分考虑不同融资方式的税负影响

第四节 完善拆迁安置和建安成本的凭证支撑体系

第五节 加强重点合同的管理

第六节 科学管理各种类型的收入


第五章 房地产企业税务稽查防范

第一节 税务稽查概述

第二节 税务稽查的流程

第三节 税务稽查重点

第四节 税务稽查方法


第六章 房地产企业税务稽查应对

第一节 如何进行税务稽查应对

第二节 税务稽查引发的法律风险

第三节 税税务稽查中的权利救济

第四节 如何更好地维护企业合法权益


第七章  税务稽查中的账务调整

第一节  涉税账务调整的意义

第二节  涉税账务调整的原则

第三节  涉税账务调整方法


 

从1978年理论界提出了住房商品化的观点至今,中国房地产业已经走过了近36年的风风雨雨。尤其是经历了长达10余年的快速发展后,房地产业已经成为中国特色社会主义市场经济体系的重要组成部分,房地产业也早已成为国民经济的支柱产业之一。中国房地产企业一个典型的特征就是税种多、税负重、涉税风险高。房地产业涉及主要税种多达11个,税制颇为复杂;在预征阶段,各项税负已达销售额的8%~12%,项目结束进行清算,则普遍高达15%~25%,一线城市甚至会达到25%以上;从2002~2013年的12年以来,房地产业是唯一连续12年被国家税务总局列为年度专项检查的行业,房地产企业的涉税问题之多可见一斑。

税务风险管理来源于西方发达国家的税收管理实践,它是伴随着西方风险管理理论在税收领域的运用而兴起的。运用风险管理的理念和思维方式,对企业税务管理的外部环境和管理目标重新审视,优化税务风险管理流程,可以起到为企业创造价值的效果。随着我国经济市场化程度的加快,房地产企业的日趋成熟,整个房地产行业的竞争已达到白热化状态,降低企业税收负担已成为房地产企业增强核心竞争力的有效方法之一。与此同时,税务风险管理也渐渐植入房地产企业的管理中心,如何有效防范和控制税务风险已成为当下房地产企业最重要的研究课题。

华税是中国第一家专业化税法律师事务所,事所务下设房地产税务部,致力于为国内外房地产企业提供税务咨询、税务规划、税法顾问和税务争议解决等涉税法律服务。经过数年的精心筹划与酝酿,华税结合税法理论与实践经验,对房地产企业存在的税务风险进行深入分析,并编撰成书,以期成为房地产企业进行税务风险管理、维护自身合法涉税利益的工具。

本书在编写过程中,国内多家政府机关、财政主管机构、税务主管机构都给予了支持,并提供大量一手资料;众多知名房地产企业的总裁、高管、财务总监等为丛书提供真实的操作案例和管理经验;本书的出版得到了中国税务出版社的大力支持。在此,向这些做出贡献的机构、企业、人士表示诚挚的谢意。

由于编者的能力、水平和某些客观条件所限,本书中错误或者不合理之处在所难免,编者真诚欢迎广大读者批评与指正,以供再版修订、完善。