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《中国企业境外投资纳税指南》

 

内容简介

由华税创始合伙人,刘天永高级律师主编的《中国企业境外投资纳税指南》于 2011 年 3 月出版发行。本书全面、系统地阐述和解读了境外投资需要考虑税务因素,分地区(亚洲、拉丁美洲、欧洲等等)详细说明和分析了境外投资环境、政策、税收制度和征管以及税务风险及应对措施等一系列重要内容,为企业了解最新境外投资情况,做出全面系统的税务规划,最大限度地降低企业的整体税务,提升企业境外投资回报率提供重要参考指南。


作者简介

刘天永,北京市华税律师事务所创始合伙人,资深税务律师,注册会计师,注册税务师。其发起创立的华税律师事务所是国内第一家专业化税务律师事务所,该所专注于向国内外客户提供税务咨询,税收筹划、税务争议代理等法律服务。刘天永律师具有十多年税务行业从业经验,以其专业的服务、缜密的筹划和务实的作风为客户所推崇;现担任多家跨国公司投资税务顾问,为其提供税收筹划服务,客户范围涵盖房地产、高科技、电力能源、金属矿业,金融培训、教育服务等行业。 


刘天永律师创办的北京税务律师网(www.taxlawyer.com.cn)是国内最大的税务律师门户网站。刘天永律师常年接受《第一财经日报》、《中国税务报》、《中国经营报》、《证券日报》、《21世纪经济报道》等十多家国内主流财经媒体采访,就热点税务问题发表专业律师意见。已出版著作:《轻松学会税务律师办案实用技巧》(立信会计出版社)、《轻松掌握最新税收优惠政策》(立信会计出版社)等。

 

目录

第一部分 总论

1 中国企业境外投资概览

1.1 中国企业境外投资的历史

1.2 中国企业境外投资的现状

1.3 中国企业境外投资的发展趋势

 

2 中国企业境外投资管理

2.1 中国企业境外投资的审批程序

2.2 中国企业境外投资的税收管理

2.3 中国企业境外投资的日常管理

2.4 中国企业境外投资的信贷管理

2.5 中国企业境外投资的外汇管理

 

3 中国企业境外投资的方式

3.1 中国企业境外投资的常用方式

3.2 中国企业境外投资方式的选择

 

4 中国企业境外投资架构及税务分析

4.1 中国企业境外投资的架构概述

4.2 设立子公司与设立分公司的税务比较

4.3 直接投资架构与间接投资架构的税务比较

4.4 中国企业境外并购的税务分析

 

5 国际税收协定解读

5.1 国际税收协定在境外投资中的作用

5.2 国际税收协定的主要内容

5.3 税收协定的适用于境外投资税务规划

 

6 中国企业境外投资的税务风险及防范

6.1 居民企业认定的风险及防范

6.2 受控外国企业风险及防范

6.3 转让定价风险及防范

6.4 一般反避税风险及防范

6.5 滥用税收协定风险及防范

6.6 其他税务风险及防范

 

7 企业境外所得税收抵免操作指南

7.1 现行法律、法规及规范文件概述

7.2 境外所得税收抵免的常见概念与原则

7.3 境外应纳税所得额的计算

7.4 可予抵免境外所得税额的确认

7.5 境外所得间接负担税额的计算

7.6 税收饶让抵免的应纳税额的确定

7.7 抵免限额的计算

7.8 关于实际抵免境外税额的计算

7.9 简易办法计算抵免

 

第二部分 中国企业投资亚洲(含中国港澳地区)纳税指南

8 中国企业投资亚洲概述

8.1 亚洲概述

8.2 中国企业投资亚洲概况

 

9 中国企业投资香港

9.1 中国香港简介

9.2 香港对外来投资的管理

9.3 中国香港的税收体制

9.4 香港对外签署的税收协定与安排

9.5 中国企业投资香港常用的投资架构与组织形式

9.6 常见办事机构附录

 

10 中国企业投资新加坡

10.1 新加坡简介

10.2 新加坡外商投资管理

10.3 新加坡税收体制

10.4 新加坡对外签署的税收协定

10.5 中国企业投资新加坡常用的投资架构与组织形式

10.6 常见办事机构附录

 

第三部分 中国企业投资拉丁美洲纳税指南

11 中国企业投资拉丁美洲概述

11.1 拉丁美洲概述

11.2 中国企业投资拉丁美洲概况

 

12 中国企业投资英属维尔京群岛

12.1 英属维尔京群岛概述

12.2 英属维尔京群岛投资优势

12.3 BVI 基本税制及与中国的涉税协议

12.4 在英属维尔京群岛( BVI )注册要求

12.5 常见办事机构附录

 

13 中国企业投资巴西

13.1 巴西概述

13.2 巴西对外来投资的管理

13.3 巴西的税收体制

13.4 巴西对外签署的税收协定

13.5 中国企业投资巴西常用的投资架构与组织形式

13.6 常用办事机构附录

 

第四部分 中国企业投资非洲纳税指南

14 中国企业投资非洲概述

14.1 非洲概述

14.2 中国企业投资非洲概况

 

15 中国企业投资南非

15.1 南非概述

15.2 南非对外来投资的管理

15.3 南非税制

15.4 南非对外签署的税收协定

15.5 中国企业投资南非常用的投资架构和组织形式

15.6 常见办事机构附录

 

第五部分 中国企业投资欧洲纳税指南

16 中国企业投资欧洲概述

16.1 欧洲概述

16.2 中国企业投资欧洲概况


17 中国企业投资卢森堡

17.1 投资卢森堡概述

17.2 卢森堡对外商投资的管理

17.3 卢森堡的税收体系和制度

17.4 中国企业投资卢森堡常用的投资架构与组织形式

17.5 常见办事机构附录

 

18 中国企业投资荷兰

18.1 投资荷兰概况

18.2 荷兰对外商投资的管理

18.3 荷兰的税收体系和制度

18.4 投资荷兰常用的投资架构和组织形式

18.5 常见办事机构附录

 

第六部分 中国企业投资北美洲纳税指南

19 中国企业投资北美洲概述


20 中国企业投资美国

20.1 投资美国简介

20.2 美国对外国投资的管理

20.3 美国的基本税制

20.4 美国的主要税收优惠政策

20.5 常见办事机构附录

 

21 中国企业投资加拿大

21.1 加拿大投资管理

21.2 加拿大基本税制

21.3 加拿大主要税收优惠政策

21.4 加拿大税收征管制度

21.5 加拿大企业组织形式

21.6 常见办事机构附录

 

第七部分 中国企业投资大洋洲纳税指南

22 大洋洲概述


23 中国企业投资澳大利亚

23.1 澳大利亚外商投资环境与制度

23.2 澳大利亚的税制

23.3 澳大利亚的主要税收优惠政策

23.4 澳大利亚对外签署的税收规定与协议

23.5 投资澳大利亚的组织形式及税务分析

23.6 常见办事机构附录

 

24 中国企业投资新西兰

24.1 新西兰投资环境及准入政策

24.2 新西兰的税制

24.3 税收征管及其他注意事项

24.4 新西兰对外签署的税收协定

24.5 常见办事机构附录

 

第八部分 附录