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《中国转让定价与反避税纳税指南》



 

内容简介

由华税创始合伙人,刘天永高级律师主编的《中国转让定价与反避税纳税指南》于2010年11月出版发行。作为专门针对中国转让定价实务的又一力作,本书站在税法实践的前沿,深入分析了转让定价管理和同期资料准备的具体制度,并通过案例来诠释条文的本身含义,为纳税主体——企业,以及第三方机构今后开展相关工作提供了可资借鉴的例证。可以预见,本书会给转让定价与反避税理论的实务操作和理论研究带来积极的影响,中国关于转让定价的各种实践也会逐步深入、更加活跃。

  

作者简介

刘天永,北京市华税律师事务所创始合伙人,资深税务律师,注册会计师,注册税务师。其发起创立的华税律师事务所是国内第一家专业化税务律师事务所,该所专注于向国内外客户提供税务咨询,税收筹划、税务争议代理等法律服务。刘天永律师具有十多年税务行业从业经验,以其专业的服务、缜密的筹划和务实的作风为客户所推崇;现担任多家跨国公司投资税务顾问,为其提供税收筹划服务,客户范围涵盖房地产、高科技、电力能源、金属矿业,金融培训、教育服务等行业。 


刘天永律师创办的北京税务律师网(www.taxlawyer.com.cn)是国内最大的税务律师门户网站。刘天永律师常年接受《第一财经日报》、《中国税务报》、《中国经营报》、《证券日报》、《21世纪经济报道》等十多家国内主流财经媒体采访,就热点税务问题发表专业律师意见。已出版著作:《轻松学会税务律师办案实用技巧》(立信会计出版社)、《轻松掌握最新税收优惠政策》(立信会计出版社)等。

 

目录

第一部分 中国转让定价与反避税法律制度概览

1 中国现行转让定价与反避税法律体系

1.1 中国现行转让定价与反避税法律体系概述

1.2 企业所得税法及实施条例中的重要规定

1.3 转让定价与反避税的规章及规范性文件


2 转让定价合规性义务

2.1 关联申报义务

2.2 关联交易同期资料准备义务


3 预约定价安排制度

3.1 预约定价安排概述

3.2 预约定价的法律实质

3.3 预约定价对税企双方的影响

 

4 反避税调查制度

4.1 反避税调查的概述

4.2 反避税调查的类型

4.3 反避税调查的机构

4.4 反避税中纳税人的相关义务

 

第二部分 中国转让定价合规义务纳税指南

 

5 关联申报

5.1 关联申报的适用对象

5.2 关联交易的类型

5.3 关联关系的认定标准

5.4 关联申报的要求

 

6 关联交易同期资料准备

6.1 转让定价同期资料的内容与要求

6.2 转让定价同期资料的准备基础

6.3 同期资料的一般撰写体例

6.4 同期资料准备的一般程序

6.5 同期资料准备的分解说明

6.6 同期资料准备中的常见问题

6.7 同期资料准备涉及的常见工具

6.8 常见中介机构概述

 

7 其他同期资料的准备

7.1 跟踪管理期同期资料

7.2 资本弱化同期资料

7.3 成本分摊协议的同期资料

 

8 同期资料的检查

8.1 转让定价同期资料的合规性判断

8.2 同期资料的抽查与统计

 

第三部分 预约定价安排的谈签

 

9 预约定价适用对象和基本要求

9.1 预约定价的适用对象

9.2 预约定价安排的基本要求

 

10 预约定价安排的基本流程

10.1 步骤简介

10.2 预约定价的具体操作流程

 

11 预约定价安排的实操重点与难点

11.1 转让定价方法适用标准

11.2 预约定价资料的提供

11.3 预约定价安排的实操难点

 

第四部分 反避税纳税指南

 

12 转让定价调查

12.1 转让定价调查的常见工作模式

12.2 转让定价调查的程序

12.3 转让定价调整的程序

12.4 转让定价调查的后续跟踪管理

12.5 转让定价调查中的纳税人法律责任

12.6 被调查企业的应对

12.7 救济程序

 

13 其他反避税调查

13.1 资本弱化管理

13.2 受控外国公司管理

13.3 一般反避税管理

 

第五部分 转让定价与反避税案例精选

 

14 同期资料准备案例

14.1 H公司转让定价同期资料范本

 

15 转让定价调查案例

15.1 福建厦门反避税调查案

15.2 贵阳市ZFC公司转让定价行政诉讼案件

15.3  A省X电子公司反避税调查案例

15.4  K公司转让定价结案报告

15.5 湖南株洲转让定价调查案

15.6 江苏一充有限公司转让定价报告

15.7  Z市某有限公司案例

 

16 预约定价安排案例

16.1  A公司与税务机关预约定价

 

17 一般反避税管理案例

17.1 某巴巴多斯公司税收协定优惠申请驳回案

17.2 江都间接转让股权案

 

第六部分 附录