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《中国税法注解》(2013-2014)

华税律师事务所2014年最新出版物《中国税法注解》已于近日面市,本书由法律出版社出版,刘天永律师担任主编。该书对中国现行各税种的立法文件按照法律层级逐条进行疏理、注解,这在国内尚属首次,填补了国内税法研究领域的空白。该书可作为纳税人依法纳税的工具、税务机关依法征税的参考和税法学者及税法爱好者研习税法的教材。


附:

1. 《中国税法注解》前言
2. 《中国税法注解》总目录
3.  主编刘天永介绍
4.  华税律师事务所介

 

中国税法注解
前言
    伴随着中国市场经济与法治化进程的发展,中国的税法体系在持续的渐进改革中不断走向完善,党的十八届三中全会更是把“依法征税,完善税收制度”提到一个新的高度。与此同时,税收法律法规及政策的数量与日俱增,面对汗牛充栋的税收法律政策及日趋复杂的社会经济活动,如何正确理解和有效运用税收法律政策,为征纳双方正确理解与适用法律、政策提供专业支持,已成为当前中国税法应用最为迫切的问题之一。


    目前,中国已初步建立符合我国国情的多层次、多税种、多环节的相对完整的税法体系。然而,这也导致了中国不同层级税法效力的冲突等问题。比如税收法律级次偏低,财税部门颁发的规范性文件在税法实践中起到主导地位,这也是导致税企争议的重要原因之一。党的十八届三中提出要全面落实税收法定原则,然而,落实税收法定必先知税法、懂税法,因此,梳理和注解中国现行税法便成为一项紧迫和艰巨的任务,当有人担之。无论是对于当下的税法适用,还是对未来税法的修订,此项工作均有重要的借鉴与参考意义。


    经过数年的精心筹划与酝酿,华税在结合税法理论与税法运用的基础之上,汇编现行有效的税收法律、法规、部门规章及规范性文件,并对其进行注解,以期成为纳税人依法纳税、维护自身合法涉税利益的工具、税务机关依法征税的有益参考和税法学者及税法爱好者研习税法的良师益友。


本书编写体例如下:
1、选择每一部涉税法律的最高级别规范(法律或行政法规)作为注解的对象,每部文件开头对该法律的立法沿革进行必要的简述;
2、每部文件按照其条文顺序逐条加注小标题;
3、对每个条文选择关键词句进行深入的解释、补充或延伸,如添加执行办法或后续补充性规定(如财税、国税发、国税函、税务总局公告等文件)等,以规范注解法律、行政法规;
4、每个关键词句进行注解时,遵守“顺序三原则”。第一顺序:法条中出现的字句顺序;第二顺序:按照法律的位阶(法律、行政法规、部门规章、规范性文件等);第三顺序:按照文件颁布的时间;
5、编写文件发文时间为截止2013年12月31日有效的文件。
采用以上方法对税法条款逐条按照法律级次进行解析,这在国内尚属首次。由于中国税法体系的复杂性和编者时间与水平的限制,本书中必然存在一些不足之处,恳请读者原谅,并批评指正,以供再版修订、完善。

编者
2013年12月31日

 

总 目 录

第一部分  税收实体性法规
第一章  货物、劳务税
中华人民共和国增值税暂行条例

中华人民共和国营业税暂行条例 

中华人民共和国消费税暂行条例

中华人民共和国进出口关税暂行条例 


第二章  所得税
中华人民共和国企业所得税法

中华人民共和国个人所得税法


第三章  资源税
中华人民共和国资源税暂行条例

中华人民共和国土地增值税暂行条例 

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例


第四章  财产与行为税
中华人民共和国房产税暂行条例 

中华人民共和国车船法 

中华人民共和国契税暂行条例 

中华人民共和国印花税暂行条例 

中华人民共和国船舶吨税暂行条例 


第五章  特定目的税
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 

中华人民共和车辆购置税暂行条例

中华人民共和国耕地占用税暂行条例 

中华人民共和国烟叶税暂行条例


第二部分  税收程序性法规
中华人民共和国税收征收管理法


第三部分  其它相关法规
中华人民共和国刑法(节录) 


刘天永简介
    刘天永,男,山东微山县人,1977年12月生,现为北京市华税律师事务所主任、高级合伙人,中国政法大学经济法学博士(研究方向:财税法律制度)、首批国家税务总局全国税务领军人才、美国哥伦比亚大学(Columbia University)访问学者(研究方向:美国联邦税法);资深税务律师、中国注册会计师、中国注册税务师;全国律师协会财税法专业委员会副主任兼秘书长、全国律师协会经济专业委员会委员、全国律师协会财务工作委员会委员;国家税务总局党校兼职教授、中国人民大学律师学院客座教授、中央财经大学税务学院客座教授兼职硕士生导师、中央财经大学税收教育研究所副所长等。


    刘天永律师先后出版《中国税法注解》(2014年,法律出版社)《中国税务律师实务(第二版)》(2012年,法律出版社)、《中国企业境外投资纳税指南》(2011,中国税务出版社)、《中国转让定价与反避税纳税指南》(2010,中国税务出版社)、《中国转让定价实务与案例》(2009年,法律出版社)、《中国税务律师实务(第一版)》(2009年,法律出版社)、《最新企业所得税法深度释解与企业应对》(2008,法律出版社)等专业著作十余部。此外,刘天永还在《中国税务报》、《中国文化报》、《国际税收》、《法学论丛》(韩国)发表专业文章百余篇。


    刘天永律师先后担任首钢地产、富华地产、棕榈泉地产、壳牌、中国石油、中航工业、东方园林、同仁堂、中国电工、巴西航空等数十家企业税法顾问等数十家企业税法顾问,提供涉税法律服务。近年来,他代理了全国各地近八十起因增值税、营业税、关税、企业所得税、土地增值税、出口退税、预提所得税等产生的税企纠纷行政案件和刑事案件。


华税简介
    华税律师事务所是中国第一家专业化税法律师事务所,致力于为国内外客户提供税务咨询、税务规划、税法顾问和税务争议解决等涉税法律服务,事务所下设中国税务部、国际税务部、公司法律部以及诉讼仲裁部等服务部门。华税的客户涵盖高科技、房地产、金融、石油化工、教育培训等热点行业,具体服务涉及税务争议解决、海外投资税、转让定价管理、并购重组税务设计等诸多领域。华税的专业服务有效地协助客户减少了涉税风险,对客户节约成本、提高竞争力起到了显著的助力作用。华税的经验表明,税务与法律结合的规划可以为客户带来更大的价值,并更能确保税务方案的合法性。


    华税律师事务所2011年荣获《亚洲法律杂志》ALB中国法律大奖“年度最佳税务律师事务所”奖,2012年荣获钱伯斯中国法律卓越奖年度“最佳税务律师事务所”奖,2013年荣获全球知名金融杂志“每月财经”年度中国最佳税务事务所奖。2010年、2011年、2013年华税律师事务所连续三年成功承办“中国税法论坛暨中国税务律师论坛”,该论坛已发展成为中国各界税务精英进行业务交流的最高平台,在华税律师事务所的积极推动下,中华全国律师协会2012年底增设财税法专业委员会。目前,华税坚持以专业化与国际化为事业发展目标,以成为“值得信赖的中国税法专家”为追求,积极协助客户降低税法风险、优化节税空间,为客户提供全方位、高水准的涉税法律服务。