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华税最新专著《中国税法疑难案件解决实务(第二版)》正式出版发行

时间:2016-11-28

 


近日,由华税律师事务所编,刘天永主编的《中国税法疑难案件解决实务(第二版)》由法律出版社正式对外出版发行。该书作为国内第一本依据律师代理的疑难案例编撰而成的税法案例集,其具有鲜明的针对性与实务性。本书第一版出版以后,在法律和财税界引起广泛的关注和好评,很快销售一空。为此,本次应法律出版社的邀请华税对本书进行了再版,并对一版中疏漏之处加以修正,删除3篇案例,新增11篇案例,最终精选38起我们在执业生涯中接触到的真实税务争议案例编撰成书,并根据最新的税法规定对相应的法律分析部分进行了修正,以求本书的案例和观点对现实税务争议案件的解决更具针对性和指导性。可以说,这些案例汇集了目前税法领域存有争议的关键问题,具有代表性和典型性。为继续发扬本书第一版的成功做法,在展示案件经过时,我们选择性地附入了部分法律文书和交易凭证,力求尽可能完整地呈现案件全貌,并从税务律师的视角,对案件中的关键问题作出法律分析和论证。

 

附:(一)自序;(二)目录;(三)主编简介;(四)华税简介


自序


党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出了“全面推进依法治国”,“建设中国特色社会主义法治体系,建设社会主义法治国家”的总目标,明确了包括“深入推进依法行政,加快建设法治政府”等在内的七大工作任务。具体到国家税收领域,即为构建科学高效的税法体系,秉承依法治税理念,更加注重税收治理体系与治理能力建设,更加注重保护纳税人的合法权益。税务争议解决程序作为化解税企矛盾的法定渠道和纳税人权益保护的法律武器必将发挥越来越重要的作用。

近年来,我国税务争议案件数量逐年增加。2010至2013年,全国共有税务行政复议案件1,862件。其中,2010年342件,2011年471件,2012年536件,2013年513件。2012年顶峰时期的案件数量比2010年增加近57%。2010至2013年,全国共有税务行政诉讼案件756件。其中,2010年169件,2011年188件,2012年163件,2013年263件。2013年的案件数量比2010年增加近40%。在当前我国经济发展呈中速增长的新常态下,国家税务机关也正面临着严峻的税款征收形势,各地税务稽查的收入导向型色彩愈加明显,征纳双方税务争议自然将会增多。另一方面,新行政诉讼法于2015年5月正式实施,修订的行政诉讼法强化了复议机关的被告责任、延长了起诉时限、扩大了合理性审查的适用范围、确立了调解结案的方式,为纳税人利用行政诉讼维护自身合法权益扫清了制度上的诸多障碍,大大提高了行政诉讼程序在解决税务争议方面的效率。从一年多来新行政诉讼法的实施的实际效果来看,也造成了实践中税务争议案件的数量大幅增长。

在国内税务争议解决服务市场上,虽然我国注册会计师和注册税务师目前也部分地参与到税企争议协调中,但前二种专业人士只能进入到税务争议的稽查应对、行政复议等前端的少量法律程序中,很难进入到税务行政诉讼以及涉税刑事诉讼程序。在美国等发达国家,税务争议解决几乎全部由税务律师代理进行。应该说,税务律师在税务争议解决领域具有天然的优势。首先,由于税收是对纳税人财产的无偿“剥夺”,判定纳税人的纳税义务应从法律而非财务出发;其次,作为征税的依据,税收法律法规的效力须依据法律原理判定;再次,税务争议解决的基础是证据,证据规则和举证责任属法律范畴;最后,税务争议解决需要精准把握每个程序中的关键问题,程序法是纯粹的法律问题。

本书第一版出版后,在法律和财税界引起广泛的关注和好评。同时,因近年来我国财税体制改革不断深化,营改增改革也全面推开,时过境迁,书中不乏一些已失去示范效果的案例。为此,应法律出版社的邀请我们对本书进行了再版,对错漏之处加以修正,删除3篇案例,新增9篇案例,最终精选了36起我们在执业生涯中接触到的真实税务争议案例编撰成书,并根据最新的税法规定对相应的法律分析进行了修正,以求本书的案例和观点对现实税务争议案件的解决更具针对性与指导性。可以说,这些案例汇集了目前税法领域存有争议的关键问题,具有代表性和典型性。继续发扬本书第一版的成功做法,在展示案件经过时,我们选择性地附入了部分法律文书和交易凭证,力求尽可能完整地呈现案件全貌。以此为基础,我们从税务律师的视角,对案件中的关键问题作出法律分析和论证,供各位读者参考。

最后,《中国税务律师评论(第二版)》的出版得到了很多领导和业界同仁的关心和支持,在此一并表示衷心地感谢!

是为序。

刘天永

2016年6月15日


目录

1企业所得税争议

善意取得虚开的增值税专用发票获企业所得税前列支案

私设账户偷逃税款案 

无票利息费用企业所得税税前扣除争议案

房地产企业延期开具发票引发税务风险案

债权转让方纳税义务人身份争议案 

因销售折让、销售折扣调增企业所得税案

外资企业转让定价特别纳税调整案 

房地产开发企业税前列支土地开发补偿款争议案 。

企业所得税核定征收改为查账征收争议案

滥用股息受益所有人身份避税案

房地产开发企业预缴阶段少缴税款涉嫌偷税案


2增值税争议

指示交付并委托收款涉嫌虚开增值税专用发票案 。

八种情形涉嫌虚开增值税专用发票案 

交易资料不一致涉嫌虚开增值税专用发票案 

善意取得虚开的增值税专用发票案 

双向虚开增值税专用发票虚开税款数额争议案

受票人揭发开票人虚开事实是否构成立功争议案 

承包经营增值税纳税义务人确定案 

取得违约补偿款增值税纳税义务确定案 

增值税简易征收争议案

外贸企业增值税出口退税争议案


3营业税争议

代收费用营业税纳税义务确定案

总分公司营业税纳税义务确定案

房地产开发企业涉嫌逃避缴纳税款案


4企业重组税务争议

企业重组交易性质认定争议案 

股权转让遭遇特别纳税调整案 。

股权转让价约定不清涉嫌逃避缴纳税款案

转让上市公司限售股未申报缴纳营业税案

名义股东转让代持股涉嫌逃税案

政府违规发布税收政策案


5个人所得税争议


个人终止投资所得个税应纳税所得额争议案 

房地产开发公司借个人名义贷款融资导致个人所得税争议案

个人出租房屋未申报纳税案


6其他

纳税人不服《税务事项通知书》诉讼案 

税收强制执行纠纷案 

对代扣代缴义务人进行核定征收遭法院撤销案

 

主编简介

 

刘天永,北京市华税律师事务所主任、华税税务师事务所有限公司(5A级)董事长;全国律师协会财税法专业委员会副主任兼秘书长,北京律师协会税法委员会副主任;法学博士、经济学博士后、哥伦比亚大学访问学者;税务律师、注册会计师、注册税务师;五届中央国家机关青联委员;国家税务总局首批税务领军人才;中国侨联法律顾问委员会委员;中国税务学会税收学术研究会研究员;国家税务总局党校客座教授、中国人民大学客座教授、中央财经大学客座教授。先后出版《中国税务律师评论(第二卷)》(2015年,中国税务出版社)、《中国税法注解》(2014年,法律出版社)、《中国房地产企业税务风险管理实务》(2014年,中国税务出版社)、《中国税务律师实务(二版)》(2012年,法律出版社 )等十余部税法专著。并先后担任中国石油、中航工业、中船重工、东方园林、中牧股份、同仁堂、中国电工、中科集团、首钢集团、壳牌、丰田中国、巴西航空等数十家企业税法顾问。近年来,代理了全国各地160多起因增值税、企业所得税、营业税、关税、土地增值税、出口退税、预提所得税等产生的涉税行政案件和刑事案件。

 

华税律师事务所简介


华税是中国知名的大型税务服务机构之一,致力于为客户提供税收优惠规划、税务顾问、专项税务筹划、税务争议解决、个人税务服务、国际税务服务、资本交易税务、税务咨询、税务代理、税务审计等服务。凭借“税务+法律”的专业优势,华税擅长于为客户复杂、棘手的税务问题提供最佳解决方案。

华税律师事务所作为国内第一家专业化税法律师事务所,多次被Chambers、ALB等国际法律评级机构评为“最佳中国税务律师事务所”,是中国税务律师行业的领跑者,并多次作为专家代表应邀参加了全国人大、国务院、财政部、国家税务总局等机关的税收立法工作。对税法的深耕细作,卓越的专业能力,以及合作共赢的理念,在业界独树一帜。多年来,先后代理过1200多件疑难税务争议案件,协助纳税人实现了价值的最大化。

目前,我们拥有超过1500名专业人士工作在北京、上海、广州、重庆、天津、成都、杭州、南京、西安、大连、长沙、郑州、宁波、乌鲁木齐、泉州、大同等分支机构,其中包括8家5A级税务师事务所。本土化的立足使我们对中国税法和税务问题的理解与把握更为精准,与有关政府部门的联络与沟通更为通畅。同时,我们的经验显示,税务与法律相结合,能够更好的协助客户应对发展中遇到的各种税务挑战,把握发展机遇,实现更大的商业成功!